Evasión del IVA en mercados digitales colombianos: asimetrías entre economía digital y capacidad tecnológica de fiscalización

Resumen

La tributación fiscal se ha convertido en un paradigma en la economía digital, generando una asimetría sustancial y progresiva entre el crecimiento del e-commerce y las capacidades tecnológicas de las instituciones encargada de gestionar la cobranza fiscal. Por ello, el presente estudio intenta analizar, desde una perspectiva hermeneútica documental, los desequilibrios estructurales existentes que generan la evasión y elusión del Impuesto al Valor Agregado-IVA en mercados digitales de Colombia, administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN. Fueron revisadas fuentes documentales entre los años 2016 y 2025, entre ellos, artículos científicos y académicos, informes documentales y normativa legal. Los resultados identifican cuatro estrategias recurrentes de evasión: no declaración, subdeclaración, fraccionamiento y uso de intermediarios no domiciliados. Asimismo, se evidencia una asimetría crítica entre el crecimiento anual del 20% del comercio electrónico colombiano y la ausencia de herramientas algorítmicas de fiscalización en tiempo real. El contexto comparado muestra que experiencias como el MOSS europeo o los modelos chileno y uruguayo ofrecen lecciones valiosas. Se concluye que Colombia requiere una estrategia integral que combine reforma normativa, inversión tecnológica, cooperación internacional y educación tributaria para cerrar la brecha del IVA digital.